出口俄羅斯的機械設備企業常面臨一個核心難題：俄羅斯關稅和增值稅的計算規則復雜，稍有不慎可能導致成本激增或清關延誤。本文將結合實操經驗，拆解關鍵步驟并提供應對策略。

一、俄羅斯關稅計算的核心步驟

俄羅斯關稅稅率取決于商品的海關編碼（HS Code）和原產國，需重點關注以下內容：

1、確定正確的HS編碼

• 機械設備種類繁多，需根據功能、材質等精準匹配俄羅斯海關認可的8-10位HS編碼。例如，工業鍋爐（HS 8402）與機床（HS 8458）稅率差異顯著。
• 建議：通過俄羅斯海關官網FTS查詢或委托專業機構核定。

2、確認適用關稅稅率

• 基礎稅率：普通稅率為商品價值的5%-15%，部分設備可享受歐亞經濟聯盟（EAEU）優惠稅率（如降至0%）。
• 反傾銷稅：若設備涉及俄羅斯本土產業保護清單，可能額外征收20%-40%的附加稅。

3、計算關稅金額

• 公式：關稅 = 設備海關價值 × 適用稅率
• 注意：海關價值通常以CIF價格（成本+保險+運費）為基礎，需提供完整貿易合同和運輸單據。

二、俄羅斯增值稅（VAT）的計算邏輯

俄羅斯標準增值稅稅率為20%，但計算方式與歐盟不同：

1、增值稅基數包含關稅

• 公式：VAT = (海關價值 + 關稅) × 20%
• 示例：設備CIF價格10萬美元，關稅稅率10%，則VAT = (10萬 + 1萬) × 20% = 2.2萬美元。

2、增值稅的豁免與退稅

• 若進口方為俄羅斯增值稅納稅人，可申請進項稅抵扣；
• 部分技術合作項目或政府補貼項目可申請免稅。

三、3招解決關稅與增值稅的“模糊地帶”

問題1：HS編碼分類不明確怎么辦？

• 對策：
  • 使用俄羅斯海關的“預歸類裁定服務”，提前獲取官方編碼確認函；
  • 參考同類產品的清關案例，降低爭議風險。

問題2：如何快速估算綜合稅費？

• 工具推薦：
  • 俄羅斯海關稅費計算器（如СБИС Таможня）；
  • 第三方貿易合規平臺（例如Avalara或CustomsInfo）。

問題3：清關時發現稅費不符，如何補救？

• 應急方案：
  • 申請海關復核并提供補充文件（如原產地證、技術說明書）；
  • 通過“臨時繳納+爭議申訴”避免滯港費。

四、關鍵建議：降低稅費成本的3個策略

1、利用自貿協定優惠：確認設備是否符合EAEU或中俄雙邊協議中的免稅條件；
2、優化交易模式：拆分高稅率部件與整機進口，或通過本地組裝降低稅基；
3、委托專業清關代理：選擇熟悉機械設備的俄羅斯本地服務商，確保申報合規。

結語：俄羅斯稅費計算需結合商品屬性、貿易條款及政策變動綜合判斷。建議出口企業提前規劃，借助專業工具和第三方服務，將稅費風險控制在交易前期。如需進一步咨詢，可聯系俄羅斯聯邦海關總署或中國貿促會獲取最新政策解讀。