1Экспортный агентКакие основные налоги связаны с услугами?

Согласно новому ?Положению о применении закона о налоге на добавленную стоимость? на 2025 год, агентский экспортный бизнес в основном связан со следующими тремя видами налогов и сборов:

• Налог на добавленную стоимость:
  • Комиссия за агентские услуги облагается по ставке 6% (единая ставка после реформы НДС в 2023 году).
  • Экспортные товары подпадают под действие политики "освобождения, зачета и возврата".
• Таможенные пошлины:
  • Обычные экспортные товары освобождаются от таможенных пошлин.
  • Экспорт товаров ограниченной категории может облагаться специальными таможенными пошлинами.
• Налог на прибыль предприятий:
  • Уплачивается 25% от общей суммы прибыли (высокотехнологичные предприятия могут воспользоваться льготной ставкой в 15%).

II.Возврат НДСКак это конкретно реализовать?

После оптимизации процедуры возврата налогов Генеральной таможенной администрацией в 2025 году агентским компаниям следует особо обратить внимание на следующее:

• В квитанции о возврате налога должны быть указаны:
  • Таможенная декларация на экспортные товары (соответствие электронной и бумажной версий)
  • Специальный счет-фактура по НДС (должен быть выписан в течение 90 дней после экспорта)
  • ФорексПоступление валютной выручкиДокумент (для трансграничных расчетов в юанях требуется специальная регистрация)
• Срок возврата налога сокращен до:
  • Предприятия первой категории: завершение оформления в течение 5 рабочих дней.
  • Предприятия второй категории: завершение в течение 10 рабочих дней.

III. В каких особых случаях могут возникнуть дополнительные налоги и сборы?

На основе реальных случаев, с которыми мы сталкивались, следует особенно обратить внимание на следующие ситуации:

• Реэкспорт：
  • Товары, не ввозимые на таможенную территорию Китая, по-прежнему облагаются гербовым сбором в размере 0,05%.
  • Для расчетов необходимо предоставить подтверждающие документы о ?совпадении трех потоков?.
• E-commerceБизнес:
  • Модель B2C может привести к уплате почтового сбора.
  • Запасы на зарубежных складах, хранящиеся более 365 дней, подлежат доплате НДС.

IV. Как разумно избежать налоговых рисков?

Рекомендуется предприятиям создать трехуровневую систему налогового контроля:

• Профилактика заранее:
  • В договоре четко прописаны условия распределения налоговых обязательств.
  • Создать механизм проверки и подтверждения товарных кодов HS.
• Оперативный контроль:
  • Автоматическая проверка с использованием системы сертификации AEO таможни.
  • Ежемесячно проводить горизонтальное сравнение налоговой нагрузки.
• Последующий аудит:
  • Хранить оригиналы документов не менее 10 лет.
  • Нанять третью сторону для проведения проверки налогового здоровья.

V. Какие изменения принесет новая налоговая политика в 2025 году?

Согласно объявлению Министерства финансов №45, основное внимание уделяется:

• Электронные счета полностью заменят бумажные (переходный период завершен в 2024 году).
• Механизм динамической корректировки ставки возврата экспортных пошлин:
  • Ставка возврата НДС на электромеханическую продукцию повышена на 2 процентных пункта.
  • Ставка возврата налога на текстильную продукцию снижена до 9%.
• Таможенная политика в отношении специальных зон таможенного контроля:
  • Ставка возврата НДС в комплексных зонах таможенного контроля повышена до 95%.