I.Export Representation服務涉及哪些主要稅種？

根據2025年最新《增值稅法實施條例》，出口代理業務主要涉及以下三類稅費：

• VAT:
  • 代理服務費適用6%稅率（2023年增值稅改革后統一稅率）
  • 出口貨物適用”免、抵、退”政策
• Tariff:
  • 常規出口貨物免征關稅
  • 限制類商品出口可能涉及特別關稅
• 企業所得稅：
  • 按利潤總額的25%繳納（高新技術企業可享15%優惠稅率）

II.Export Drawback如何具體操作？

2025年海關總署優化退稅流程后，代理企業需特別注意：

• 退稅憑證必須包含：
  • 海關出口貨物報關單（電子版與紙質版一致性）
  • 增值稅專用發票（需在出口后90天內開具）
  • Foreign ExchangeA complete export agency agreement should be attached with:憑證（跨境人民幣結算需特殊備案）
• 退稅周期縮短至：
  • 一類企業：5個工作日內辦結
  • 二類企業：10個工作日內辦結

三、哪些特殊情形可能產生額外稅費？

根據我們處理過的真實案例，以下情況需特別注意：

• Entrepot Trade:
  • 貨物不進入中國關境仍需繳納0.05%印花稅
  • 資金結算需提供”三流合一”證明文件
• Cross-border E-commerceBusiness:
  • B2C模式可能產生行郵稅
  • 海外倉庫存超過365天需補繳增值稅

四、如何合理規避稅務風險？

建議企業建立三級稅務管控體系：

• Prevention in advance:
  • 合同明確稅費承擔條款
  • 建立商品HS編碼復核機制
• In-process control:
  • 使用海關AEO認證系統自動校驗
  • 每月進行稅負率橫向對比
• Post-audit:
  • 保留原始憑證至少10年
  • 聘請第三方進行稅務健康檢查

五、2025年稅收新政帶來哪些變化？

根據財政部第45號公告，重點關注：

• 電子發票全面替代紙質發票（2024年已完成過渡期）
• 出口退稅率動態調整機制：
  • 機電產品退稅率上浮2個百分點
  • 紡織品退稅率下調至9%
• 海關特殊監管區域稅收政策：
  • 綜合保稅區增值稅返還比例提高至95%